LA RESIDENZA FISCALE ALLE CANARIE: REQUISITI E NORMATIVE

Avv. Francesco Junior De Liso

Esperto in Fiscalità delle Canarie

La RESIDENZA FISCale alle isole canarie 

In un contesto globale sempre più interconnesso, la comprensione della residenza fiscale diventa fondamentale sia per i singoli cittadini che per le aziende.

Nell’affrontare le questioni fiscali, la residenza a Gran Canaria o Tenerife o Lanzarote può avere implicazioni significative su dove e come le persone e le entità sono tassate.

Nel prossimo approfondimento, esploreremo il concetto di residenza fiscale alle Canarie, le implicazioni della residenza nel diritto tributario spagnolo, l’importanza del certificato di residenza fiscale e il funzionamento delle convenzioni contro le doppie imposizioni.

Queste informazioni sono cruciali per chiunque si muova attraverso le frontiere o abbia interessi economici in più giurisdizioni, e mirano a fornire una guida affidabile verso una comprensione più completa dell’argomento.

Il nostro studio di fiscalisti alle Isole Canarie rimane a vostra disposizione per eventuali dubbi e chiarimenti in materia di società, ditte individuali e posizioni fiscali in generale.

RESIDENZA FISCALE ALLE CANARIE

Il concetto di residenza fiscale in spagna e nello specifico nell’arcipelago canario

La residenza fiscale è il luogo in cui una persona deve pagare le proprie tasse. Normalmente corrisponde alla sua abitazione abituale, sebbene non sia sempre così e può non essere facile determinare il luogo.

Pertanto, la maggior parte delle legislazioni stabilisce delle norme per determinare se una persona è residente fiscale in quel paese. In Spagna, l’Agenzia delle Entrate considera residente fiscale una persona fisica se si verifica una delle seguenti circostanze:

Che si trovi in Spagna per più di 183 giorni durante l’anno solare. Si contano le assenze sporadiche, tranne che la persona dimostri la sua residenza fiscale in un altro paese con un certificato di residenza fiscale. Non si contano i soggiorni temporanei in Spagna per svolgere collaborazioni culturali o umanitarie con le amministrazioni pubbliche spagnole.

Che abbia in Spagna il nucleo principale o la base delle sue attività o interessi economici, in modo diretto o indiretto. Pertanto, se un cittadino spagnolo risiede in un altro paese, ma i suoi redditi da lavoro provengono da fonti in Spagna, verrà considerato residente fiscale in Spagna.

Che il coniuge non separato legalmente e i figli minori abbiano la residenza abituale in Spagna.

Inoltre, le persone fisiche di nazionalità spagnola che attestino la loro nuova residenza in un paese considerato paradiso fiscale secondo l’Agenzia delle Entrate, dovranno pagare l’IRPF nell’anno in cui cambiano la loro residenza fiscale e nei quattro successivi.

Si tenga conto che la residenza fiscale funziona per anno solare, cioè una persona è residente fiscale in un paese da gennaio a dicembre.

In alcuni casi, sebbene la persona non soddisfi nessuna delle circostanze che abbiamo menzionato, potrebbe dover pagare l’IRPF in Spagna. Specificatamente, gli spagnoli, il loro coniuge non separato legalmente e i figli minori, che:

Siano membri delle Missioni diplomatiche spagnole o delle Uffici consolari spagnoli. Siano pubblici funzionari attivi all’estero. Siano lavoratori o facciano parte delle delegazioni e rappresentanze permanenti di organismi internazionali o delle missioni di osservatori all’estero.

Ad eccezione delle persone che avevano già la loro residenza abituale all’estero.

Cos’è il certificato di residenza fiscale?

Il certificato di residenza fiscale è un documento rilasciato dall’amministrazione tributaria del paese, l’Agenzia delle Entrate nel caso della Spagna, dove il contribuente ha la sua residenza fiscale. Il suo obiettivo è attestare la residenza fiscale di una persona fisica, al fine di applicare le tasse corrispondenti. Attualmente, esistono tre tipi:

Certificato di residenza fiscale in Spagna: attesta la residenza del contribuente in territorio nazionale.

Certificato di residenza fiscale Spagna-Convenzione: serve per attestare la residenza fiscale in Spagna in un paese con cui c’è una convenzione contro le doppie imposizioni. La differenza con il precedente è che si indica che si applica la convenzione tra la Spagna e il paese per cui è necessario il certificato.

Certificato di non residente in Spagna: sebbene non sia un certificato di residenza fiscale come tale, serve per attestare la condizione di non residente in Spagna. Generalmente, per fini fiscali, per esempio pagare tasse o aprire un prodotto bancario per non residenti. Il suo periodo di validità è di tre mesi.

Convenzioni contro le doppie imposizioni

Nel paragrafo precedente abbiamo menzionato le convenzioni contro le doppie imposizioni, ma cosa sono? Sono trattati internazionali per evitare che una persona debba pagare la stessa tassa in due o più paesi. Attualmente, la Spagna ha convenzioni contro le doppie imposizioni con oltre 90 paesi.

Vediamo un esempio per capire meglio come funzionano le convenzioni contro le doppie imposizioni. Immagina di essere un lavoratore autonomo in Spagna, hai un appartamento di proprietà Italia e metà dei tuoi redditi provengono da aziende Italiane. Sebbene tu viva alle Canarie, la Spagna potrebbe considerarti residente fiscale per avere il tuo nucleo principale e la base delle tue attività o interessi economici nel paese. Tuttavia, poiché vivi in Spagna, anche questo paese ti considererebbe residente fiscale poiché vi risiedi per 183 giorni o più e sei registrato come lavoratore autonomo. In questo caso, si applicherebbe la Convenzione tra Spagna ed Italia:

«Questa persona sarà considerata residente dello Stato in cui disponga di un’abitazione permanente a sua disposizione; se avesse un’abitazione permanente a sua disposizione in entrambi gli Stati, sarà considerata residente dello Stato nel quale mantenga legami personali ed economici più stretti (centro di interessi vitali)».

«Se non si potesse determinare lo Stato in cui tale persona ha il centro dei suoi interessi vitali, o se non avesse un’abitazione permanente a sua disposizione in nessuno degli Stati, sarà considerata residente dello Stato membro in cui vive abitualmente».

«Se vivesse abitualmente in entrambi gli Stati o non lo facesse in nessuno di essi, sarà considerata residente dello Stato di cui è cittadina».

«Se fosse cittadina di entrambi gli Stati o non lo fosse in nessuno, le autorità competenti dei due Stati contraenti risolveranno il caso di comune accordo».

Seguendo l’esempio, se hai una residenza abituale in entrambi i paesi e non si può provare dove hai il centro dei tuoi interessi vitali, dovresti essere residente fiscale in Spagna, purché tu possa dimostrare che vi vivi abitualmente. Ad esempio, con i pagamenti che hai effettuato con la tua carta di credito o debito in Francia e con le fatture di consumo di elettricità e luce di entrambe le abitazioni.

 

A cosa serve il certificato di residenza fiscale?

Come abbiamo spiegato, un certificato di residenza fiscale serve per accreditare la tua residenza fiscale. Ma in quali situazioni potresti aver bisogno di dimostrarla? Ecco alcuni esempi:

Evitare la doppia imposizione, per esempio, quando due paesi vogliono che tu paghi le tasse sui redditi da lavoro di un anno determinato.

Dimostrare che vivi in un paese per qualche motivo, come per iscriverti a un servizio, disiscriverti come autonomo nel paese in cui vivevi prima, ecc.

Contrattare un prodotto bancario solo per residenti fiscali, come la maggior parte dei conti correnti delle banche spagnole.

Aprire prodotti bancari in banche estere ed evitare di dover pagare le tasse sia nel paese dove si trova la banca che nel paese in cui risiedi. Maggiori informazioni su questa situazione possono essere trovate di seguito.

Certificato di residenza fiscale per contrattare prodotti bancari in un altro paese

I residenti fiscali in Spagna possono aprire prodotti bancari all’estero. Attualmente, è possibile farlo senza bisogno di spostarsi fino al paese dove la banca ha la sua filiale. Su Raisin offriamo depositi a termine in entità europee con un Tasso Annuo Effettivo Globale (TAE) fino al 3,95% attraverso la nostra piattaforma, un prodotto di risparmio con un indicatore di rischio di 1 su 6 nel quale fino a 100.000 euro per cliente e banca sono protetti dal Fondo di Garanzia dei Depositi nazionale.

Per evitare che le banche partner di Raisin applichino una ritenuta fiscale sugli interessi generati, tutti i clienti devono presentare il certificato di residenza fiscale. In questo modo, potranno giustificare di essere residenti fiscali in Spagna ed evitare la doppia imposizione.

In generale, ai risparmiatori si applica una ritenuta del 0% all’atto della liquidazione degli interessi del deposito. Ma questo non significa che non si debbano pagare le tasse sulla redditività ottenuta, bensì che si pagano solo in Spagna. Pertanto, questi introiti devono essere aggiunti nella dichiarazione dei redditi.

Studio Legale alle isole canarie

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