Quali sono le aliquote IRPEF alle Isole Canarie

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Francesco J. De Liso

Abogado – Asesor Fiscal

L’IRPEF, o Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche, è uno degli aspetti cruciali da considerare quando si pianifica un trasferimento o un investimento alle Isole Canarie, nonché uno dei principali fattori di attrazione per coloro che cercano un ambiente fiscale favorevole senza allontanarsi troppo dalle comodità e dalle garanzie offerte dal contesto europeo. Ma quali sono esattamente le aliquote IRPEF alle Isole Canarie?

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Comprendere il funzionamento dell’IRPF alle Canarie

L’imposta sul reddito serve a tassare praticamente tutte le entrate che ricevi, dal tuo stipendio alla pensione pubblica, passando per i tuoi investimenti, le vincite delle scommesse, i proventi degli affitti, le indennità assicurative, etc.

L’Agenzia Tributaria alle Canarie categorizza queste entrate in base a categorie, in modo che i redditi da lavoro e da risparmio siano tassati in modo diverso. I primi rientrano nei tipi generali che vedremo più avanti, mentre i secondi godono di aliquote e scale specifiche.

Nel momento in cui dichiari i tuoi ingressi, l’Agenzia delle Entrate prende in considerazione tutti i tuoi redditi lordi e li divide tra quelli che fanno parte della base imponibile generale e del risparmio. Su questi redditi totali inizia a sottrarre riduzioni come quelle derivanti dai contributi a fondi pensione.

Il risultato finale è la base imponibile, ossia la base IRPF, su cui si applica il tasso effettivo e che si adatta alle circostanze di ciascun individuo tramite l’importo fisso personale e familiare, grazie al quale le famiglie pagano meno sul reddito e anche le persone di età superiore ai 65 anni.

Infine, sarà necessario sottrarre le detrazioni e le agevolazioni come quelle per l’acquisto dell’abitazione principale, ad esempio. In questo modo si ottiene l’importo totale netto, il quale verrà confrontato con le ritenute d’acconto che hai già anticipato, portando al risultato finale.

In altre parole, il risultato parziale dell’importo netto dell’imposta sul reddito si sottraggono le ritenute IRPF che l’Agenzia delle Entrate ha già praticato nel corso dell’anno sullo stipendio e sui tuoi investimenti.

Il risultato finale sarà la base netta. Se hai bisogno di assistenza da parte di un commercialista italiano per presentare la tua dichiarazione dei redditi alle Canarie puoi chiedere una consulenza fiscale al nostro team di professionisti.

Quindi quali sono esattamente le aliquote da tenere in considerazione per i redditi da lavoro e le attività economiche?

La fiscalità delle Canarie, che include destinazioni popolari come Gran Canaria, Fuerteventura, Lanzarote e Tenerife, offre un regime fiscale distintivo d’interesse sia per residenti che per investitori. Nell’ambito del sistema IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche) particolare a queste isole, le aliquote fiscali si presentano come segue:

– Per Redditi fino a 6.000 €, l’aliquota applicata è del 19%. Questo livello iniziale di tassazione indica un accesso favorevole per chi inizia a percepire un reddito nelle Canarie, sottolineando l’attrattiva dell’area per professionisti e nuovi residenti.

– La fascia di Reddito compresa tra 6.000 € e 50.000 € vede un’aliquota del 21%. Questa gamma copre la maggior parte dei lavoratori dipendenti e autonomi, riflettendo un compromesso equilibrato tra contributo fiscale e incentivazione al lavoro e all’investimento nel territorio.

– Per i Redditi che variano da 50.000 € a 200.000 €, l’aliquota applicata cresce al 23%. Quest’intervallo mira a quelli che guadagnano redditi mediamente elevati, bilanciando l’esigenza di contribuire al bilancio dell’isola con il desiderio di mantenere un ambiente accogliente per professionisti e imprenditori.

– I Redditi da 200.000 € a 300.000 € sono soggetti a un’aliquota del 27%. Questa categoria riguarda individui e nuclei familiari ad alto reddito, dimostrando l’impegno delle Canarie nel garantire che anche le fasce di reddito superiore contribuiscano in modo significativo alla comunità e ai servizi pubblici.

– Infine, per Redditi superiori a 300.000 €, l’aliquota imposta è del 28%. Questa è la fascia più elevata, destinata ad applicarsi a residenti estremamente benestanti, sottolineando un approccio progressivo alla tassazione che mira alla redistribuzione e allo sviluppo sostenibile delle Canarie.

Le aliquote IRPEF nelle Canarie manifestano una struttura fiscale progettata per supportare sia il tessuto economico locale sia quello degli individui, promuovendo al contempo le isole come un hub attrattivo per residenza e investimenti internazionali.

Con la loro unica combinazione di vantaggi fiscali e una qualità di vita invidiabile, Gran Canaria, Fuerteventura, Lanzarote e Tenerife continuano a distinguersi come destinazioni privilegiate per chi cerca un equilibrio ottimale tra fiscalità e vita quotidiana.

Altri dati da prendere in considerazione sulla tassazione delle Canarie

La Dichiarazione dei Redditi, in Spagna chiamata “Declaración de la Renta” ha lo scopo di calcolare se la persona deve pagare o ricevere denaro a titolo di Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche (IRPEF). Ciò ha senso per diverse ragioni, essendo queste le più importanti:

  • I contribuenti tendono ad applicare ritenute alla fonte, sia per il loro lavoro che per le loro attività professionali. Questi calcoli vengono fatti a priori e, talvolta, vi sono cambiamenti che vengono effettuati con carattere retroattivo.
  • Il Governo ha il potere di modificare le fasce di IRPEF da un anno all’altro. Ciò fa sì che, in alcuni casi, i pagamenti anticipati siano insufficienti o, al contrario, eccessivi. È importante ricordare che questo tributo ha una natura progressiva. Il risultato è che possono essere necessari alcuni aggiustamenti.
  • Ci sono operazioni non previste nelle ritenute d’IRPEF che tributano, in positivo o in negativo. Questo è il caso delle plusvalenze o minusvalenze patrimoniali. E il calcolo richiede una serie di verifiche che, a volte, non sono così facili da effettuare.
  • Il concetto di residenza fiscale può essere ambiguo. La legge indica che devi vivere un minimo di 183 giorni in Spagna per tributare qui.  
  • Le donazioni a organizzazioni benefiche sono esenti e ciò deve essere indicato nella Dichiarazione dei Redditi.
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 “Sono molte le opportunità che le Canarie offrono in termini di fiscalità vantaggiosa e agevolazioni fiscali, rendendole una scelta attraente per chi cerca un regime fiscale favorito”

José Bruno Ramírez Cubas

Abogado - Asesor Fiscal, Fiscal Tax Canarie

Tipi di Redditi nelle dichiarazioni fiscali alle Isole Canarie

La variegata sfera dei redditi presenta molteplici sfaccettature, spesso caratterizzate da complessità e contesti differenziati. Dalle entrate derivanti da lavoro dipendente, in cui l’azienda agisce come intermediario fiscale, passando per i redditi provenienti dalle attività autonome svolte nel Regime Speciale dei Lavoratori Autonomi, fino ai rendimenti generati dalla gestione immobiliare e mobiliare, gli individui si trovano a manovrare tra diverse normative e imposte nelle Canarie.

I redditi da lavoro dipendente rappresentano la norma, con le aziende usualmente trattenendo una porzione del salario per pagamenti diretti all’Agenzia delle Entrate.

L’incidenza fiscale varia in base al reddito, richiedendo un’attenta consultazione delle tabelle fiscali annuali. Parallelamente, nella sfera autonoma, l’irrigidirsi delle misure fiscali si manifesta nel costante confronto con le spese detraibili al fine di calcolare l’importo da pagare o compensare, sfruttando i vantaggi fiscali offerti a Gran Canaria, Tenerife, Fuerteventura e Lanzarote.

Nel settore immobiliare, l’identificazione del valore generato da una proprietà diviene fondamentale per determinare l’ammontare dichiarato, sottoposto a una tassazione del 20% nelle Isole Canarie.

Nella sfera mobiliare, il fluttuare degli interessi e dei profitti da investimenti finanziari richiede una costante revisione, potenzialmente portando a una base imponibile negativa e, di conseguenza, all’esenzione fiscale, garantendo una solida base per comprendere la fiscalità in luoghi come Las Palmas, Corralejo, Lanzarote e Las Americas. Se hai acquistato un immobile e vuoi sapere di più sulla tassazione leggil il nostro articolo “Tasse sulla Casa e gli Immobili di Proprietà alle Canarie”.

I redditi o perdite patrimoniali, legate alla compravendita di beni, si collocano tra le sfere più variabili, offrendo scenari di guadagno o perdita in base alla transazione e alla percentuale applicata. Tuttavia, vi sono deroghe particolari per la vendita della residenza principale per individui over 65, introducendo ulteriore complessità nel quadro fiscale delle Canarie.

In sintesi, l’intersezione dei diversi redditi, declinata a seconda del loro contesto, presenta una complessità che richiede approfondita conoscenza normativa e una costante valutazione strategica per ottimizzare l’aspetto fiscale e garantire un preciso adempimento alle norme vigenti, trarre vantaggio dalla fiscalità e dagli incentivi fiscali previsti.

Reddito da Lavoro Dipendente

Il reddito da lavoro dipendente è ciò che si ottiene svolgendo un’attività per conto terzi. Questa è la situazione più comune, in cui l’azienda trattiene una certa percentuale dello stipendio per versarla direttamente all’Agenzia delle Entrate.

A seconda del livello di reddito, sarà trattenuta una percentuale maggiore o minore. A tal fine, si fa riferimento alla tabella annuale dell’IRPEF pubblicata dal Ministero dell’Economia.

La Dichiarazione dei Redditi richiederà di includere il totale dei redditi da lavoro dipendente relativi all’anno precedente. Tuttavia, ci sono delle eccezioni in alcuni casi, soprattutto riguardanti le attività lavorative con aziende straniere. Se l’importo è inferiore a determinati limiti, saranno esenti.

Reddito da Attività Economiche

Il reddito da attività economica è il reddito derivante da attività professionali svolte come lavoratori autonomi. Questo vale per chiunque sia registrato al REGIME (Regime Speciale dei Lavoratori Autonomi) e guadagni dalla propria professione.

È importante notare che molti autonomi non possiedono società strumentali, quindi tali spese sono direttamente incluse nell’IRPEF.

Nel calcolare i redditi da attività economica, è necessario sottrarre le spese deducibili. Il risultato fornirà la somma da pagare o da compensare nell’anno fiscale corrispondente.

Reddito da Capitale Immobiliare

Il reddito da capitale immobiliare sono le entrate derivanti da proprietà, locali commerciali o garage. L’idea è che una proprietà immobiliare generi un certo valore.

A differenza di altri casi, qui non c’è solitamente base per compensazioni. L’unica eccezione si presenta in presenza di un inquilino moroso, un occupante abusivo o di danni alla proprietà. In questo scenario, potrebbe essere giustificata una perdita.

Reddito da Capitale Mobiliare

Il reddito da capitale mobiliare sono gli interessi guadagnati dai risparmi o i profitti da azioni, partecipazioni, fondi d’investimento, diritti di immagine o altri strumenti finanziari.

In questo caso, è possibile che la base sia negativa. Di conseguenza, non ci sarebbe obbligo di pagare imposte su questo aspetto. Nei periodi di prosperità economica, l’investimento in azioni porta a un grado di complessità aggiuntivo.

Reddito o Perdite Patrimoniali

I redditi o perdite patrimoniali sono quelle derivanti dalla compravendita di terreni o immobili. A seconda del caso, sarà applicata una percentuale maggiore o minore.

Il calcolo deve essere eseguito sul prezzo di origine e, sebbene solitamente si registri un guadagno, esiste anche la possibilità di incappare in perdite. Vi sono eccezioni per la vendita dell’abitazione principale per gli over 65.

Ricorda che se hai bisogno di una consulenza fiscale da parte degli Avvocati e Commercialisti di Fiscal Tax Canarie puoi contattarci mediante il nostro modulo di contatto e ti richiameremo quanto prima. Scopri tutto i nostri Servizi Fiscali alle Isole Canarie.

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